Ндфл с денежной премии победителям конкурса



Ндфл с денежной премии победителям конкурса

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В организации в рамках проведения международного фестиваля будет проводиться конкурс технологических проектов среди команд-участников. По итогам конкурса предполагаются выплаты победителям конкурса в виде грантов. Выплаты будут производиться на основании грантовых соглашений, согласно которым предусматриваются проведение научных работ по определенной тематике и обязательное представление результата исследования. Спонсорские средства, поступающие от коммерческих организаций, используются на проведение конкурсов и на призовой фонд. Несмотря на то, что в конкурсе участвуют университетские команды, получать грант будет какое-либо физическое лицо. Грантовое соглашение предусматривает выполнение определенного задания.
Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
У организации при фактической выплате доходов физлицам — победителям конкурса технологических проектов в виде грантов возникнет обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
При предоставлении физлицам — победителям конкурса денежных средств согласно грантовому соглашению организации безопаснее будет произвести начисление страховых взносов на сумму такой выплаты.

Обоснование позиции:
Действующие нормативные правовые акты не содержат универсального определения понятия гранта*(1).
Как правило, под грантами понимаются денежные средства, которые предоставляются:
— по итогам проведения конкурсных процедур (с применением иных специальных механизмов отбора грантополучателей);
— на основании соглашения, договора или иного документа, который определяет цель (цели) и условия предоставления гранта;
— безвозмездно и безвозвратно;
— с условием предоставления отчетности по итогам расходования средств гранта, а в отдельных случаях и по отдельным этапам реализации соответствующего проекта.

НДФЛ

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ для указанных лиц признается доход, полученный ими от источников как в РФ, так и за ее пределами.
На основании п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлен ст. 217 НК РФ.
Согласно п. 6 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
При этом речь идет только о тех грантах, которые предоставляются:
1) международными и иностранными организациями, поименованными в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485;
2) российскими организациями, поименованными в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602 (письма Минфина России от 16.07.2018 N 03-04-06/49533, от 26.04.2018 N 03-04-05/28601, от 07.03.2018 N 03-04-05/14530, от 20.06.2017 N 03-04-05/38259, от 16.11.2016 N 03-04-06/67324).
Если в рассматриваемой ситуации суммы, получаемые физлицами в виде грантов, предоставлены из иных источников, не поименованных в указанных выше перечнях, к ним не должно применяться освобождение, предусмотренное п. 6 ст. 217 НК РФ*(2).
Соответственно, в этом случае у организации при фактической выплате доходов физлицам — победителям конкурса технологических проектов в виде грантов возникнет обязанность, установленная ст. 226 НК РФ, по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в частности в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ). Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, определены в ст. 422 НК РФ, однако гранты в ней не упомянуты.
На основании этого специалисты Минфина России делают следующий вывод (письма от 16.07.2018 N 03-04-06/49533, от 06.07.2018 N 03-15-06/47190, от 02.03.2018 N 03-15-07/13341, от 16.11.2017 N 02-06-05/75687, от 18.10.2017 N 03-15-05/67988, от 21.09.2017 N 03-15-05/61127, от 24.08.2017 N 03-15-06/54477, от 09.08.2017 N 03-15-05/51022, от 27.06.2017 N 03-15-06/40468, от 05.04.2017 N 03-15-06/20178)*(3):
— если организация производит выплаты физическим лицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях, то суммы таких выплат подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта*(4);
— если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя — физического лица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовой договор на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются.
В рассматриваемой ситуации физическое лицо, получающее вознаграждение, не является работником организации и формально не заключило с последним гражданско-правовой договор на выполнение работ, оказание услуг.
Однако Минфин России в своих разъяснениях делает выводы исходя из того, что грантополучатель при выполнении научного проекта фактически выполняет работы (оказывает услуги) для грантодателя в рамках гражданско-правового договора*(5), а выплаты по такому договору признаются объектом обложения страховыми взносами в силу пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.
Если допустить, что грантополучатель действует в рамках трехстороннего договора и вследствие этого при выполнении научного проекта не выполняет работы (не оказывает услуги) конкретно для образовательного учреждения, поскольку последнее выполняет лишь функцию перенаправления (перевода) грантополучателю суммы гранта, то в подобном случае обязанности по начислению взносов согласно нормам главы 34 НК РФ у образовательного учреждения не возникает. Но и в таком случае с учетом многочисленных разъяснений Минфина России и наличия судебных споров образовательному учреждению следовало бы решить, готово ли оно отстаивать свое право в суде, не облагая страховыми взносами выплаты физлицам в виде средств гранта.
Однако, как мы поняли из рассматриваемой ситуации, в данном случае научные работы по определенной тематике выполняются физлицом не вследствие заключения трехстороннего соглашения, а по заданию самого образовательного учреждения.
В последнем случае безопасным для организации вариантом с точки зрения возможных рисков (а также предпочтительным с точки зрения интересов будущего пенсионного обеспечения физического лица) будет начисление страховых взносов при предоставлении физлицу денежных средств согласно грантовому соглашению.

Еще:  Конкурс взлет самара официальный

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Работники института получают гранты Российского фонда развития инициатив (РФРИ, далее — фонд) для выполнения научных проектов. По договору денежные средства перечисляются фондом на счет института и по распоряжению получателя гранта «транзитом» перечисляются ему. Договора с физическими лицами нет. Договор на предоставление гранта трехсторонний. Облагаются ли страховыми взносами выплаты средств от РФРИ на реализацию проекта на личное потребление (комплекса трудозатрат) при выполнении проекта членами научного коллектива — физическими лицами? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2018 г.)
— Гранты: порядок обложения НДФЛ, страховыми взносами (С.В. Тяпухин, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», N 12, декабрь 2018 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Как и не раскрывают положения Бюджетного кодекса Российской Федерации содержание понятий «субсидия», «грант», «субсидия в форме гранта». Определение понятия «грант» содержится в Федеральном законе от 23.08.1996 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», однако оно может использоваться только в целях применения положений данного закона.
Также в ст. 15 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» предусмотрена возможность выделения носящих целевой характер благотворительных грантов, предоставляемых гражданами и юридическими лицами в денежной или натуральной форме, за счет которых в том числе формируется имущество благотворительной организации.
Упоминание о государственном гранте содержится также в Федеральном законе от 19.05.1995 N 82-ФЗ «Об общественных объединениях», который рассматривает грант как разновидность государственной поддержки в виде целевого финансирования отдельных общественно полезных программ общественных объединений по их заявкам.
*(2) В рассматриваемой ситуации также не применяется освобождение от НДФЛ доходов, поименованных в п. 6.1 ст. 217 НК РФ. Так, 1 января 2018 года не подлежат налогообложению по НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям (пп. «в» п. 2 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.04.2018 N 98-ФЗ).
*(3) Ранее, до 1 января 2017 года, аналогичное мнение высказывали ведомства, наделенные правом издавать разъяснения по вопросам уплаты страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (письма Минтруда России от 01.06.2016 N 17-3/В-232, ПФР N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014 «Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов»).
Однако суды с этой позицией не согласны. Рассматривая споры об обложении выплат за счет средств гранта страховыми взносами, суды приходят к выводу, что денежные средства гранта не связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей, не являются компенсирующими или стимулирующими, не носят обязательного характера, не зависят от результатов труда работников института и не включены в систему оплаты труда, их получение работником не предполагает выполнение с его стороны каких-либо работ или услуг для работодателя, поскольку из трехсторонних договоров усматривается, что гранты выделены на проведение исследований в научных общественно полезных целях. Предоставление выплат в виде грантов в пользу физических лиц не предусмотрено трудовым договором между работодателем и сотрудником, и выплачивается не в рамках трудовых отношений, не являются оплатой труда (вознаграждением за труд) работников, как она определена статьей 129 Трудового кодекса Российской Федерации. Смотрите, например:
— постановление АС Уральского округа от 01.11.2018 по делу N А47-2236/2018 (определением Верховного Суда РФ от 26.02.2019 N 309-ЭС19-73 отказано в передаче в Судебную коллегию Верховного Суда РФ);
— постановление Восемнадцатого АСС от 28.06.2018 N 18АП-7632/18).
*(4) К аналогичным выводам финансовое ведомство приходит и в отношении случаев заключения трехстороннего договора (соглашения), когда получателем гранта является не сама организация госсектора, а физическое лицо (письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-15-05/19371, от 06.02.2019 N 03-15-06/6882, от 16.07.2018 N 03-04-06/49533). При этом в письме Минфина России от 24.07.2018 N 03-15-06/51708 отмечено, что страховые взносы могут уплачиваться за счет средств гранта. Однако в других письмах Минфина России сказано, что уплата страховых взносов с выплат за счет средств гранта не может осуществляться за счет средств физических лиц, получивших указанные выплаты (письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-15-05/19371, от 06.02.2019 N 03-15-06/6882, от 06.02.2019 N 03-15-06/6882, от 05.09.2018 N 03-15-05/63535, от 20.07.2018 N 03-15-05/51150, от 02.04.2018 N 03-15-05/20786).
*(5) При оформлении отношений в рамках гражданско-правового договора на них распространяется норма абзаца восьмого пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, в соответствии с которой не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты, связанные с расходами физлица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по таким договорам (смотрите, например, письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-15-06/53442).

Источник

Как платить налог на выигрыш в России в 2021 году

К выигрышу можно отнести такие источники дохода физического лица:

  • призы в денежной или натуральной формах за участие в конкурсах или соревнованиях, которые проводит государство;
  • любые выигрыши и призы от рекламных конкурсов и игр;
  • выигрыши от лотерей и азартных игр.

Российское законодательство смотрит на выигрыш как на доход, с которого человек должен заплатить налог. В п. 28 ст. 217 НК РФ сказано, что не надо платить НДФЛ с выигрышей до 4 тыс. рублей в год. Этот вычет для каждого из источников выигрыша считается отдельно.

Пример:

Магазин стройматериалов проводил розыгрыш призов, и вы выиграли дрель стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет проводил конкурс, и вам как победителю досталась продуктовая корзина стоимостью в 2 тыс. рублей. А еще в букмекерской конторе вы сделали ставку на свою любимую команду, и выиграли 6 тыс. рублей.

При расчете налога выигрыши от рекламных кампаний будут суммироваться, и уже с общей суммы вычитаются не облагаемые налогом 4 тыс. рублей:

Еще:  День рождения play doh конкурс

2000 р. + 3000 р. = 5000 р.
5000 р. − 4000 р. = 1000 р.

Останется заплатить налог с 1 тыс. рублей.

Выигрыш от азартных игр считается отдельно, и с него также вычитаются 4 тыс. рублей:

6000 р. − 4000 р. = 2000 р.

Надо заплатить налог с 2 тыс. рублей.

Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитываются в денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы конкурса или соревнований.

Не облагаются налогом призы за участие в крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, кубки России и так далее. Это право закреплено в п. 20 ст. 217 НК РФ.

Какие ставки налога на выигрыш

С большинства выигрышей резиденты России платят НДФЛ по основной ставке 13 % либо 15 % на сумму, которая превышает 5 млн рублей в год. Для нерезидентов РФ ставка налога 30 % от стоимости выигрыша.

Призы в рекламных акциях облагаются по самой высокой ставке НДФЛ 35 % от стоимости.

Торговые сети часто проводят розыгрыши, формально похожие на лотереи, и может показаться, что достаточно заплатить налог 13 % с суммы выигрыша. Но по сути это стимулирующие лотереи, то есть рекламные акции, а значит ставка НДФЛ будет 35 %.

Отличить рекламную акцию от лотереи несложно:

  1. Организатором лотереи выступает государство. Проводить ее будет, скорее всего, оператор, но на лотерейном билете обязательно будет указан орган власти, по поручению которого проходит розыгрыш.
  2. Каждому билету присваивается номер и указывается его стоимость.

Если на билете такой информации нет — значит это рекламная акция.

Отдельно надо упомянуть о выигрышах в иностранных лотереях. За рубежом такой доход будет облагаться или не облагаться налогом по законам государства, в котором проводился розыгрыш. Но и в России с выигрыша за границей надо уплатить НДФЛ по полной ставке. Доход от выигрыша не попадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Пример:

В Украине выиграли в лотерею 50 000 рублей в пересчете на российскую валюту. По украинскому законодательству налог с выигрыша 18 %, то есть надо заплатить 9000 рублей в местный бюджет. Но и в России придется заплатить НДФЛ 13 %. С 50 000 рублей выигрыша отнимем вычет 4000 рублей. С оставшейся суммы налог в России составит 5980 рублей. Общая сумма налога в двух странах составит 14 980 рублей.

Как посчитать доход от азартных игр

Участие в азартных играх предполагает не только гипотетический выигрыш, но и вполне реальные расходы на ставки в казино или букмекерской конторе. При расчете налоговой базы законодатель не во всех случаях готов учитывать такие расходы.

Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и лотереях.

Букмекерские конторы. С дохода по букмекерскому счету надо заплатить НДФЛ 13 %. Ставка налога не зависит от того, российский букмекер или иностранный, работает он онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что на букмекерском счете считается доходом, с которого надо заплатить налог.

Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую снимаете со счета оператора.

Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то налог платить не надо. С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо платить НДФЛ без учета вложений.

Пример:

На счет букмекера внесли 7 тыс. рублей. По итогам года сумма на счете выросла до 12 тыс. рублей. Если закрыть счет, то налоговая база будет 8 тыс. рублей (12 000 р. − 4000 р. = 8000 р.). Пополнение счета на 7 тыс. рублей не учитывается при налогообложении.

Если в течение года несколько раз выводили с букмекерских счетов деньги не более 15 тыс. рублей за раз, то они суммируются друг с другом, а потом уже применяют вычет 4 тыс. рублей. С оставшейся в итоге суммы надо заплатить налог в российский бюджет.

Расходы на пополнение счета учитывают при снятии суммы свыше 15 тыс. рублей. Налоговой базой считается разница между выведенной суммой и депозитом. В ст. 214.7 НК РФ сказано, что букмекерская контора, которая в этом случае выступает в роли налогового агента, должна самостоятельно удержать НДФЛ, прежде чем выплатить деньги.

В отличие от букмекерской конторы, тотализатора или организатора лотереи, казино и залы игровых автоматов не выступают в роли налогового агента. Они лишь подают сведения о выигрышах в ИФНС.

На основании этих сведений по итогам года ФНС направляет налогоплательщику уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов в п. 3 ст. 214.7 НК РФ установлен срок уплаты НДФЛ по 1 декабря следующего за отчетным периодом года. То есть налог с выигрыша в казино в 2021 году надо заплатить по 1 декабря 2022 года.

Кто оплачивает налог с выигрыша

Если сумма выигранных денег и стоимость призов в течение года меньше 4 тыс. рублей, то платить НДФЛ не надо.

За выигрыши свыше 4 тыс. рублей в зависимости от суммы и условий получения, НДФЛ удержит налоговый агент, либо вы сами должны отчитаться о доходе и заплатить налог.

Когда удерживает НДФЛ налоговый агент. Организаторы российских лотерей и легальные букмекеры с выигрышей свыше 15 тыс. рублей удержат налог сразу при выплате приза или выведении денег со счета. Денежные призы дороже 4 тыс. рублей в рекламных акциях организатор также выплачивает с удержанием НДФЛ. Дополнительно отчитываться перед ИФНС не надо.

Обратите внимание, в рекламных акциях часто указывают итоговую сумму выигрыша уже без налога. Но в правилах о проведении акции обязательно должна быть указана полная сумма с включенным НДФЛ. Налог удерживают из суммы, указанной в правилах.

НДФЛ с приза в натуральной форме, например, автомобиля, платят по такому же принципу. В правилах указывается денежная стоимость приза и дополнительная сумма, которая пойдет на уплату налога. Если дополнительная сумма не прописана, то платить НДФЛ придется вам, исходя из стоимости автомобиля, прописанной в правилах проведения акции.

Когда НДФЛ надо платить самостоятельно. Налог с выигрышей в российских лотереях или с денег, снятых с букмекерского счета в пределах 4−15 тыс. рублей в год, физическое лицо платит самостоятельно.

Еще:  Конкурс для дет сада моя семья

Выигрыш в иностранной лотерее свыше 4 тыс. рублей также надо декларировать в России самому.

Казино только подаст сведения о выигрыше в налоговую службу, а заплатить НДФЛ необходимо самостоятельно.

Если по результатам рекламной акции вы выиграли машину, а в правилах проведения не была указана дополнительная сумма на уплату НДФЛ, то платить его придется вам. Организатор обязан сообщить вам до 1 марта следующего за розыгрышем года, что налог надо заплатить самостоятельно.

Подать декларацию 3−НДФЛ со сведениями о выигрышах необходимо до 30 апреля следующего года. Заплатить налоги — до 15 июля. Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов срок уплаты НДФЛ — 1 декабря.

Можно ли применить налоговый вычет к выигрышу

С 2021 года доходы от выигрышей составляют отдельную налоговую базу. К выигрышам нельзя применить ни один из налоговых вычетов для физических лиц. Единственная льгота для выигрышей — это 4 тыс. рублей в год, которые не облагаются налогом.

Источник

Расширили перечень премий, освобожденных от НДФЛ

Премии, которые получат победители всероссийского конкурса для школьников «Большая перемена», не будут облагаться НДФЛ.

Опубликовано соответствующее Постановление Правительства № 1773 от 31.10.2020.

Постановлением вносятся изменения в перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства, туризма и СМИ, суммы которых не подлежат налогообложению.

Поясним, конкурс «Большая перемена» проводится впервые. Он стартовал 28 марта и продлится до 15 ноября. Его цель — дать возможность каждому школьнику от 14 до 17 лет раскрыть свои сильные стороны и попробовать себя в самых разных сферах. Среди тематических направлений — искусство, журналистика, экология, новейшие технологии, медицина, туризм и благотворительность.

В отборочных этапах, которые проходили по всей России, приняли участие более 1 миллиона детей, из них 1,2 тысячи — вышли в финал.

Победители получат премии от 200 тыс. до 1 млн рублей. На эти цели из резервного фонда Президента уже выделено 400 млн рублей.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник

Как платить налог на выигрыш

Если вы выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, вам нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.

Минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом

Налог за выигрыш до 4000 ₽ в год платить не нужно. Эти 4000 ₽ — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете 4000 ₽ и с разницы платите НДФЛ.

За год вы дважды выиграли в лотереи по 500 ₽. Общий выигрыш в лотереи за налоговый период — 1000 ₽. Это меньше 4000 ₽, поэтому налог платить не надо.

За год вы дважды выиграли в лотереи: 2000 ₽ и 8000 ₽. Суммарный выигрыш — 10 000 ₽. 10 000 ₽ − 4000 ₽ = 6000 ₽. С этой суммы вы и платите налог.

Ставка и размер налога на выигрыш

Размер налога на выигрыш зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Большинство выигрышей облагаются обычным НДФЛ по ставке 13%. Но в некоторых случаях налог составляет 35%. Разберемся, когда и какой следует платить.

Выигрыши в лотереях — 13%. Формула для расчета налога в этом случае такая:

Налог = (Выигрыш − 4000 ₽) × 13%

Например, ваш суммарный выигрыш в двух лотереях — 10 000 ₽. Тогда налог будет считаться так: (10 000 − 4000) × 13% = 780 ₽.

Не всегда легко понять, в лотерее ли вы участвуете. Например, за покупку в киоске мороженого могут дать билет для участия в розыгрыше. Похоже одновременно на лотерею и на рекламную акцию, а налоговые ставки в этих случаях разные. Поясню, как их отличать.

Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность. Операторов определяют органы власти, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей. На лотерейном билете обязательно указывают название такого органа власти, название оператора и номер и цену билета.

Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.

Призы в рекламных акциях — 35% от их стоимости. Налог будет считаться по следующей формуле:

Налог = (Выигрыш − 4000 ₽) × 0,35

В этом случае организация или предприниматель, проводившие акцию, являются налоговыми агентами. Они должны сами определить стоимость приза и заплатить за вас налог.

Обычно организаторы акций сразу закладывают налоги, и вы получаете обещанный приз целиком: никто не потребует от вас отдать 35% приза деньгами. Компания отдаст вам приз и еще заплатит в бюджет.

Причем платить организатору придется больше 35%: эти деньги нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому компании искусственно увеличивают призовой фонд с помощью такого приема: приз состоит из материальной и условной денежной части. Организатор извещает в правилах, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. На руки денег вы не получите — денежная часть полностью уйдет на налог за обе части.

Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 ₽. Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой. Материальная часть + денежная часть — это налоговая база.

Источник